外交人員考試四等考試-外交行政人員類科行政組會計學概要108 年第 2 題單選題
乙公司X8年底「現金及約當現金」帳戶的餘額，由零用金$1,000、郵票$6,000、員工借條$25,000、遠期支票（三個月到期）$15,000、旅行支票$8,500，以及華南銀行活期存款$75,000組成。請問乙公司資產負債表「現金及約當現金」科目的正確金額應為何？
A$130,500
B$105,500
C$99,500
D$84,500正確答案
D正確答案
現金及約當現金只含零用金、旅行支票、活期存款，共 $84,500。
為什麼答案是 D
正確：零用金 $1,000 + 旅行支票 $8,500 + 活期存款 75,000=84,500。此三者皆為可立即動用之現金項目。
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 現金及約當現金只含零用金、旅行支票、活期存款，共 $84,500。
排除郵票(預付)、員工借條(應收)、遠期支票(應收票據)，剩下加總即可。
逐選項分析
A✕ 陷阱
$130,500 是全部加總，誤把郵票、員工借條、遠期支票都算進來，完全沒篩選，是最嚴重的陷阱。
B✕ 陷阱
$105,500 少扣了員工借條 $25,000，把員工借條當成現金，但借條屬「其他應收款」不是現金。
C✕ 陷阱
$99,500 是把遠期支票 $15,000 算進去，但遠期支票三個月後才兌現，屬「應收票據」不是約當現金。
D✓ 正確
正確：零用金 $1,000 + 旅行支票 $8,500 + 活期存款 $75,000 = $84,500。此三者皆為可立即動用之現金項目。
各項目會計科目歸屬
| 項目 | 金額 | 屬於現金？ | 正確科目 |
|---|
| 零用金 | $1,000 | ✅是 | 現金 |
| 郵票 | $6,000 | ❌否 | 預付費用/用品盤存 |
| 員工借條 | $25,000 | ❌否 | 其他應收款 |
| 遠期支票(3個月) | $15,000 | ❌否 | 應收票據 |
| 旅行支票 | $8,500 | ✅是 | 現金 |
| 活期存款 | $75,000 | ✅是 | 銀行存款 |
考選部最愛把「遠期支票」和「旅行支票」混著考！旅行支票可立即兌現算現金；但遠期支票要等到期才能領，屬應收票據。郵票更常被誤當小額現金，其實是預付用品。 
