保險代理經紀公證人普通考試-人身保險代理人人身保險經營概要109 年第 5 題單選題
下列何者是人身保險經營的本質？①決定壽險保單成本之因素有死亡率、利率與費用率 ②壽險公司當年度的新契約越多、獲利越多 ③壽險契約多屬於長期保單性質，保險公司對於預收保費部分應於年底提存保單價值準備金 ④保單型式大多為定額保險
C正確答案
人身保險定價基於死亡率、利率與費用率，且因生命無價多屬定額保險；新契約初期成本高會產生初年度虧損，且保險公司依法應提存的是「責任準備金」而非保單價值準備金。
為什麼答案是 C
敘述①正確，壽險定價三要素為預定死亡率、預定利率與預定費用率。敘述④正確，人身保險因人的生命身體無法以金錢客觀衡量價值，故多採「定額保險」（發生事故時給付約定金額），不適用損害填補原則。
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完整詳解
Pro · 無限重點 人身保險定價基於死亡率、利率與費用率，且因生命無價多屬定額保險；新契約初期成本高會產生初年度虧損，且保險公司依法應提存的是「責任準備金」而非保單價值準備金。
看到「新契約越多獲利越多」秒刪②（有初年度虧損問題）；看到保險公司提存「保單價值準備金」秒刪③（應為責任準備金），剩下①④選C。
逐選項分析
A✕
包含錯誤的敘述②。壽險新契約在初期需支付較高的招攬佣金、核保及發單費用，且需提存責任準備金，因此新契約越多，初期反而會產生「初年度虧損」，並非當年度獲利越多。
B✕ 陷阱
包含錯誤的敘述③。保險公司為履行未來保險責任，依法對於預收保費應提存的是「責任準備金」（負債科目），而非「保單價值準備金」（保戶解約金的計算基礎）。
C✓ 正確
敘述①正確，壽險定價三要素為預定死亡率、預定利率與預定費用率。敘述④正確，人身保險因人的生命身體無法以金錢客觀衡量價值，故多採「定額保險」（發生事故時給付約定金額），不適用損害填補原則。
D✕
包含錯誤的敘述②與③。新契約會造成初年度虧損；保險公司依法提存的應為責任準備金。
責任準備金 vs 保單價值準備金
| 比較項目 | 責任準備金 (Liability Reserve) | 保單價值準備金 (Policy Value Reserve) |
|---|
| 定義 | 保險公司為履行未來保險責任依法提存的金額 | 保戶歷年繳交保費扣除營業費用與危險保費後累積的價值 |
| 性質 | 保險公司的「法定負債」 | 保戶的「資產」（解約金的計算基礎） |
| 法源 | 保險法第 11 條 | 保險法第 119 條 |
| 用途 | 確保公司清償能力，應付未來理賠 | 計算解約金、保單借款額度、減額繳清保險的基準 |
保險公司帳上必須提存的是「責任準備金」，這是法定負債科目，代表公司對保戶未來給付的義務總額；而「保單價值準備金」是保單持有人可解約領回的現金價值，兩者在會計定位與金額計算都完全不同。考選部常利用這組相似名詞混淆考生，關鍵判斷是看情境是「公司依法應提存什麼」還是「保戶解約可領回多少」。許多考生因為兩者都有「準備金」三字就誤判，但只要記住：公司的法定義務用責任準備金，保戶的權益用保單價值準備金，就能迅速排除錯誤選項。 
