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財政學106 年第 12 題單選題

若政府實施勞動所得租稅扣抵制(EITC),允許所得 10 萬元以下者享有 40% 的租稅扣抵;所得介於 10 萬元與 30 萬元之間為 4 萬元定額扣抵;所得在 30 萬元到 38 萬元之間,前項租稅扣抵會隨所得增加 1 元而減少 0.5 元。設 A 為所得 10 萬元以下區段的邊際稅率,B 為所得介於 10 萬元與 30 萬元之間區段的邊際稅率,C 為所得介於 30 萬元與 38 萬元之間區段的邊際稅率,則 A、B、C 各為何?

AA =

60%

；B =

40%

；C =

50%

BA =

40%

；B =

0%

；C =

50%

CA =

0%

；B =

40%

；C =

50%

DA =

- 40%

；B =

0%

；C =

50%

正確答案

答案與詳解

正確答案

EITC 三階段邊際稅率：補貼階段為負稅率(-40%)、定額階段為零稅率(0%)、退場階段為正稅率(50%)。

逐選項解析

AA = 60% ; B = 40% ; C = 50%✕ 易錯陷阱

錯誤。誤將補貼率 40% 當成正邊際稅率，且將定額階段誤算為 40%。沒搞懂「扣抵」是負稅負，也沒搞懂「定額」代表邊際變動為 0。

BA = 40% ; B = 0% ; C = 50%✕ 易錯陷阱

錯誤。第一階段誤認為正稅率 40%，忽略了「租稅扣抵」代表政府給錢，對納稅人而言應為負值 (-40%)。第二、三階段計算正確。

C$\mathrm{A} = 0\%$ ; $\mathrm{B} = 40\%$ ; $\mathrm{C} = 50\%$✕ 錯誤

D$\mathrm{A} = -40\%$ ; $\mathrm{B} = 0\%$ ; $\mathrm{C} = 50\%$✓ 正確

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