原住民族考試三等考試-財稅行政類科財政學114 年第 16 題單選題
假設休閒為正常財，有關負所得稅制及勤勞所得扣抵稅額制度（EITC），對於所得符合負所得稅補助門檻者，下列敘述何者錯誤？
AEITC 可能提升工作意願
B負所得稅制必降低工作意願
CEITC 之替代效果皆會降低工作意願正確答案
D負所得稅制之替代效果降低工作意願
C正確答案
EITC在補貼階段工資率提高，替代效果反而增加工作意願；負所得稅則純粹降低淨工資率，替代效果一定減少工作。
為什麼答案是 C
題目要選錯誤者。EITC 補貼階段（phase-in）邊際補貼率為正，實質工資率上升，替代效果『增加』工作意願；只有在遞減階段（phase-out）替代效果才降低工作。說『皆會降低』以偏概全，錯誤。
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完整詳解
Pro · 無限重點 EITC在補貼階段工資率提高，替代效果反而增加工作意願；負所得稅則純粹降低淨工資率，替代效果一定減少工作。
EITC有三段式（補貼、平坦、遞減），補貼段替代效果是『鼓勵工作』，所以說『皆會降低』就錯了。
逐選項分析
A✕
EITC 在補貼階段每多賺 1 元可再獲補貼，等於提高實質工資率，替代效果鼓勵工作，故可能提升工作意願。正確敘述。
B✕ 陷阱
負所得稅給予保證所得，所得效果使休閒增加（休閒為正常財），且隱含邊際稅率使淨工資下降，替代效果也降低工作意願，兩效果同方向，故必降低工作意願。正確。
C✓ 正確
題目要選錯誤者。EITC 補貼階段（phase-in）邊際補貼率為正，實質工資率上升，替代效果『增加』工作意願；只有在遞減階段（phase-out）替代效果才降低工作。說『皆會降低』以偏概全，錯誤。
D✕
負所得稅下多賺 1 元會被扣減補助（隱含邊際稅率），淨工資率下降，替代效果使人以休閒取代工作，降低工作意願。正確敘述。
EITC 三階段 vs 負所得稅
| 制度/階段 | 實質工資變化 | 替代效果 | 所得效果 |
|---|
| EITC 補貼段(phase-in) | ↑ | 增加工作 | 減少工作 |
| EITC 平坦段(plateau) | 不變 | 無 | 減少工作 |
| EITC 遞減段(phase-out) | ↓ | 減少工作 | 減少工作 |
| 負所得稅 | ↓ | 減少工作 | 減少工作 |
C 用『皆會』一網打盡，忽略 EITC 有三個階段。補貼段的替代效果其實是鼓勵工作，這是 EITC 相對於負所得稅最大的政策優勢，也是考選部最愛的對比考點。 
