甲公司於X1年初以$1,200,000取得機器設備，估計耐用年限為五年，無殘值。公司申報營利事業所得稅時以直線法計提折舊，財務會計則採用年數合計法計提折舊。X2年底機器設備之帳面金額為$480,000，課稅基礎為$720…

Question

甲公司於X1年初以$1,200,000取得機器設備，估計耐用年限為五年，無殘值。公司申報營利事業所得稅時以直線法計提折舊，財務會計則採用年數合計法計提折舊。X2年底機器設備之帳面金額為$480,000，課稅基礎為$720,000。所得稅稅率皆為20%，試問甲公司X2年底應認列：

Accepted Answer

正確答案為 A。帳面$480,000<課稅基礎$720,000，差異$240,000為可減除暫時性差異，DTA餘額應為$48,000。X1年底差異為$160,000（帳面$720,000 vs 稅基$960,000），DTA餘額$32,000。X2應增提$48,000-$32,000=$16,000。

為什麼答案是 A

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