甲公司有資產成本$1,500，該資產於財務會計上的累計折舊為$500，但所得稅法上之累計折舊為$900。若所得稅率為17%，則甲公司應有下列何種項目及金額？
A遞延所得稅負債$68正確答案
B遞延所得稅負債$170
C遞延所得稅資產$68
D遞延所得稅資產$170
答案與詳解
為什麼答案是 A
帳面價值=1,500-500=$1,000；稅基=1,500-900=$600。帳面>稅基$400屬應稅暫時性差異，未來迴轉時要多繳稅，認列遞延所得稅負債$400×17%=$68。
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帳面價值=1,500-500=$1,000；稅基=1,500-900=$600。帳面>稅基$400屬應稅暫時性差異，未來迴轉時要多繳稅，認列遞延所得稅負債$400×17%=$68。
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