甲公司X6年底時的遞延所得稅負債餘額為$260,000。X7年課稅所得與會計利潤僅有一項差異為交際費超過稅法規定限額的部分$30,000，假設X6年的稅率為20%，而X7年的稅率上升為25%，假設X6年已充分知曉稅率將在…

Question

甲公司X6年底時的遞延所得稅負債餘額為$260,000。X7年課稅所得與會計利潤僅有一項差異為交際費超過稅法規定限額的部分$30,000，假設X6年的稅率為20%，而X7年的稅率上升為25%，假設X6年已充分知曉稅率將在X7年改變，試問X7年底甲公司資產負債表上遞延所得稅負債的餘額為多少？

Accepted Answer

正確答案為 C。正解。交際費超限屬永久性差異，不影響遞延所得稅；且X6年已充分知曉稅率上升，遞延稅負債餘額$260,000已按X7年新稅率25%衡量完畢，X7年底無須再調整，維持$260,000。