甲公司於 X1 年初成立，該年度之稅前會計淨利為300,000 ②公司投資之政府公債，於當年度之免稅利息收入為100,000，也認列估計產品保固負債準備$400,000 有關甲公司 X1 年底之所得稅相關分錄，下列敘述何者正確？
A借記所得稅費用$180,000正確答案
B借記遞延所得稅資產$40,000
C貸記遞延所得稅負債$80,000
D貸記應付所得稅$180,000
答案與詳解
為什麼答案是 A
所得稅費用 = (稅前會計淨利 - 免稅利息收入) × 稅率 = (100,000) × 20% = $180,000。免稅利息屬於永久性差異，會永遠減少應稅所得。
考點：所得稅費用計算考點：遞延所得稅資產考點：遞延所得稅負債考點：應付所得稅計算
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