地方政府公務人員三等-會計類科中級會計學104 年第 10 題單選題
雄大公司於X4年初設立，該年度稅前會計淨利與課稅所得之調節資料如下：X4年稅前會計淨利$150,000，交際費超限$50,000，折舊費用調整$(40,000)，產品保證費用調整$15,000，課稅所得$175,000；X5年折舊費用調整$(60,000)，產品保證費用調整$(3,500)；X6年折舊費用調整$100,000，產品保證費用調整$(11,500)；適用稅率X4年17%、X5年17%、X6年16%。則雄大公司X4年所得稅費用為何？
A$25,500
B$26,385
C$33,115正確答案
D$34,000
C正確答案
本期所得稅+遞延所得稅淨額,X4年所得稅費用為$33,115。
逐選項解析
A$25,500✕ 錯誤
$25,500 = $150,000×17%,僅以稅前會計淨利計算,忽略永久及暫時差異,錯誤。
B$26,385✕ 錯誤
$26,385,計算錯誤,可能誤用稅率或差異方向。
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