保險代理經紀公證人普通考試-人身保險代理人人身保險實務概要111 年第 11 題單選題
有關年金保險之敘述，下列何者錯誤？
A年金保險送審商品時，即應檢附預定利率及宣告利率之訂定依據
B保險公司宣告利率之訂定會考量公司投資報酬率及公司合理利潤
C年金保險給付期間，預定利率不得低於宣告利率正確答案
D利率變動型年金保險在年金累積期間，保險公司依宣告利率計算保單價值準備金
C正確答案
利率變動型年金保險進入「年金給付期間」時，其預定利率依法規「不得高於」給付開始日當月的宣告利率，選項C將「高於」誤植為「低於」。
為什麼答案是 C
敘述錯誤，為本題正解。依《人身保險商品審查應注意事項》規定，利率變動型年金保險在年金給付期間，預定利率「不得高於」計算年金給付開始日當月之宣告利率，且不得為負數。
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完整詳解
Pro · 無限重點 利率變動型年金保險進入「年金給付期間」時，其預定利率依法規「不得高於」給付開始日當月的宣告利率，選項C將「高於」誤植為「低於」。
看到「不得低於」就要警覺！為了控制保險公司的利差損風險，給付期的預定利率上限是當月宣告利率，所以是「不得高於」，秒選C。
逐選項分析
A✕
敘述正確。保險商品送審時，必須依規定檢附預定利率及宣告利率的訂定依據與精算假設，以確保商品定價的合理性與公司財務穩健。
B✕
敘述正確。宣告利率並非固定不變，而是保險公司依據其實際區隔資產的投資報酬率，扣除相關費用及公司合理利潤後所訂定，會隨市場環境波動。
C✓ 正確
敘述錯誤，為本題正解。依《人身保險商品審查應注意事項》規定，利率變動型年金保險在年金給付期間，預定利率「不得高於」計算年金給付開始日當月之宣告利率，且不得為負數。
D✕
敘述正確。利率變動型年金的核心機制，就是在「年金累積期間」透過保險公司定期宣告的「宣告利率」來計算並累積保單價值準備金。
利變型年金保險：預定利率 vs 宣告利率
| 比較項目 | 宣告利率 | 預定利率 |
|---|
| 主要適用期間 | 年金累積期間 | 年金給付期間 |
| 主要功能 | 計算並累積保單價值準備金 | 計算每期可領取的年金金額 |
| 變動性質 | 浮動（通常每月宣告一次） | 固定（進入給付期後通常不再變動） |
| 法規限制 | 反映實際投資報酬率與合理利潤 | 不得高於給付開始日當月之宣告利率 |
考選部極愛在數字或高低限制上做文章。請記住保險公司的「風險控管」邏輯：如果給付期的預定利率訂得太高，保險公司會有虧損（利差損）風險，因此法規是限制其「不得高於」當時的宣告利率，而非不得低於。 
