甲公司於X9年1月1日向銀行借入美元$20,000，期間為3年，年利率3%，每年付息一次，該公司之功能性貨幣為新臺幣，已知X9年12月31日之匯率為31.2，X9年全年平均匯率為30.8。假設該公司X9年認列之兌換損失金…

Question

甲公司於X9年1月1日向銀行借入美元$20,000，期間為3年，年利率3%，每年付息一次，該公司之功能性貨幣為新臺幣，已知X9年12月31日之匯率為31.2，X9年全年平均匯率為30.8。假設該公司X9年認列之兌換損失金額為$12,240，則X9年1月1日之匯率為何？

Accepted Answer

正確答案為 B。利息兌換損失為 240，總損失 12,240 扣除 240 後，本金兌換損失為 12,000。12,000 ÷ 20,000 = 0.6（匯差）。期末匯率 31.2 扣除匯差 0.6，得出借款日匯率為 30.6。