保險代理經紀公證人普通考試-財產保險代理人財產保險經營概要115 年第 4 題單選題
某財產保險公司承保汽車車體損失保險前 3 年度底之保險賠款、賠款準備金及應付保險賠款資料如下：
年度 1：保險賠款 $11,000,000，賠款準備金 $0，應付保險賠款 $11,000,000
年度 2：保險賠款 $8,000,000，賠款準備金 $3,000,000，應付保險賠款 $11,000,000
年度 3：保險賠款 $3,000,000，賠款準備金 $8,000,000，應付保險賠款 $11,000,000
總數：保險賠款 $22,000,000，賠款準備金 $11,000,000，應付保險賠款 $33,000,000
就以上資料，下列選項所述何者正確？
A該 3 年度之賠款準備金皆為保險賠款總數減前 2 年度之保險賠款
B至第 3 年底之應付保險賠款，應包括所有年度中最低之賠款準備金
C由於年度 1 所有的保險賠款皆已支付，因此無賠款準備金正確答案
D該 3 年度之保險賠款皆為應付保險賠款之 66%
C正確答案
應付保險賠款等於各年度保險賠款加賠款準備金；年度 1 準備金為 0 代表該年度賠款已全數支付結案。各年度保險賠款佔應付賠款比例皆不相同。
為什麼答案是 C
年度 1 之保險賠款為 11,000,000，而賠款準備金為 0，代表該年度發生之理賠案件已全數支付並結案，無未決賠款，故無需提列賠款準備金，敘述正確。
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完整詳解
Pro · 無限重點 應付保險賠款等於各年度保險賠款加賠款準備金；年度 1 準備金為 0 代表該年度賠款已全數支付結案。各年度保險賠款佔應付賠款比例皆不相同。
檢視年度 1 資料：賠款 11M、準備金 0、應付 11M。準備金為 0 即代表已全數支付，無未決款項，秒選 C。另外可快速驗證 D 選項，各年度比例分別為 100%、72.7%、27.3%，並非皆為 66%。
逐選項分析
A✕
賠款準備金係針對已發生但尚未結案之賠款所提列之估計金額，並非以「保險賠款總數減前 2 年度之保險賠款」這種固定公式計算。若依此錯誤公式，年度 2 之準備金應為 22,000,000 - 11,000,000 = 11,000,000，與實際資料 3,000,000 不符。
B✕
應付保險賠款係指保險公司應給付之賠款總額（包含已決與未決），其數值為各年度「保險賠款」與「賠款準備金」之加總。選項所述「包括所有年度中最低之賠款準備金」在邏輯上毫無關聯，且最低準備金為年度 1 之 0，納入計算並無意義。
C✓ 正確
年度 1 之保險賠款為 11,000,000，而賠款準備金為 0，代表該年度發生之理賠案件已全數支付並結案，無未決賠款，故無需提列賠款準備金，敘述正確。
D✕ 陷阱
選項意指「每一年」的保險賠款佔該年應付保險賠款之比例皆為 66%。然而，年度 1 比例為 11,000,000 / 11,000,000 = 100%；年度 2 為 8,000,000 / 11,000,000 ≈ 72.7%；年度 3 為 3,000,000 / 11,000,000 ≈ 27.3%。各年度比例皆不相同，且均不為 66%，故敘述錯誤。
保險賠款、賠款準備金與應付保險賠款關係
| 年度 | 保險賠款(已決) | 賠款準備金(未決) | 應付保險賠款(總計) | 保險賠款佔應付賠款比例 |
|---|
| 年度 1 | $11,000,000 | $0 | $11,000,000 | 100% |
| 年度 2 | $8,000,000 | $3,000,000 | $11,000,000 | 72.7% |
| 年度 3 | $3,000,000 | $8,000,000 | $11,000,000 | 27.3% |
| 總計 | $22,000,000 | $11,000,000 | $33,000,000 | 66.7% |
選項 D 使用「皆為」一詞，意指各年度之個別比例均為 66%。考生若未逐年度計算，可能會誤將總計之保險賠款（22M）除以總計之應付保險賠款（33M）得出約 66.67%，進而誤選。實際上必須逐年檢視，各年度比例分別為 100%、72.7% 與 27.3%，皆非 66%。 
