甲公司於X1年初向承租人預收3年的辦公室租金合計$27,000，假設報稅採現金基礎認列收益並假設該公司稅前會計利潤每年均為$170,000，X1年度所得稅率為40%，X2年度為35%，X3年度為30%。關於該預收租金之項…

Question

甲公司於X1年初向承租人預收3年的辦公室租金合計$27,000，假設報稅採現金基礎認列收益並假設該公司稅前會計利潤每年均為$170,000，X1年度所得稅率為40%，X2年度為35%，X3年度為30%。關於該預收租金之項目，X2年底該公司應於資產負債表中列報：

Accepted Answer

正確答案為 A。X1初預收$27,000，稅上全數課稅，帳上每年認列$9,000租金收入。X2年底帳上尚有$9,000未認列（X3年才認列），此為可減除暫時性差異，乘以X3年稅率30% = $2,700 遞延所得稅資產。