甲公司於X1年初向承租人預收3年的辦公室租金合計$27,000，假設報稅採現金基礎認列收益並假設該公司稅前會計利潤每年均為$170,000，X1年度所得稅率為40%，X2年度為35%，X3年度為30%。關於該預收租金之項目，X2年底該公司應於資產負債表中列報：
A遞延所得稅資產$2,700正確答案
B遞延所得稅資產$6,300
C遞延所得稅負債$10,800
D遞延所得稅負債$56,350
答案與詳解
為什麼答案是 A
X1初預收$27,000，稅上全數課稅，帳上每年認列$9,000租金收入。X2年底帳上尚有$9,000未認列（X3年才認列），此為可減除暫時性差異，乘以X3年稅率30% = $2,700 遞延所得稅資產。
載入中…
