加值型營業人甲公司某期應稅銷售額3千萬元（其中含外銷收入1千萬元），進項稅額90萬元（其中含固定資產進項稅額40萬元及交際費進項稅額5萬元），上期累積留抵稅額50萬元，依加值型及非加值型營業稅法規定，當期應納（退）營業稅…

Question

加值型營業人甲公司某期應稅銷售額3千萬元（其中含外銷收入1千萬元），進項稅額90萬元（其中含固定資產進項稅額40萬元及交際費進項稅額5萬元），上期累積留抵稅額50萬元，依加值型及非加值型營業稅法規定，當期應納（退）營業稅額為何？

Accepted Answer

正確答案為 C。銷項100萬－可扣抵進項85萬＝應納15萬，再減上期留抵50萬＝－35萬（留抵）。退稅上限＝外銷零稅率銷售額1000萬×5%＋固資進項40萬＝90萬＞35萬，全額可退，故退35萬。