身心障礙人員考試身障五等-財稅行政類科財政學大意105 年第 8 題單選題
課徵薪資所得稅，對勞動供給影響的敘述，下列何者正確？
A替代效果必會使勞動供給減少正確答案
B所得效果必會使勞動供給減少
C所得效果必會使勞動供給增加
D價格效果必會使勞動供給增加
A正確答案
薪資稅降低工資→替代效果確定減少勞動供給；所得效果方向不定。
為什麼答案是 A
課薪資稅使稅後工資率下降，休閒的相對價格變便宜，個人以休閒替代工作，替代效果「必然」使勞動供給減少。方向確定。
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完整詳解
Pro · 無限重點 薪資稅降低工資→替代效果確定減少勞動供給；所得效果方向不定。
記住：替代效果方向確定（稅後工資降→少工作），所得效果方向不確定（視休閒正常財或劣等財）。
逐選項分析
A✓ 正確
課薪資稅使稅後工資率下降，休閒的相對價格變便宜，個人以休閒替代工作，替代效果「必然」使勞動供給減少。方向確定。
B✕ 陷阱
薪資稅使實質所得下降，若休閒為正常財，所得減少會減少休閒→勞動供給「增加」；故所得效果傾向使勞動供給增加而非減少。
C✕
雖然休閒為正常財時所得效果會使勞動供給增加，但若休閒為劣等財則相反，故不能說『必會』增加，用詞過於絕對。
D✕
價格效果＝替代效果＋所得效果，兩者方向相反，淨效果不確定，可能增加也可能減少，無法斷言「必會增加」。
課徵薪資稅對勞動供給的效果分解
| 效果 | 方向 | 原因 | 確定性 |
|---|
| 替代效果 | 勞動供給減少 | 稅後工資↓→休閒變便宜→多休閒 | ✅ 必然 |
| 所得效果(休閒為正常財) | 勞動供給增加 | 實質所得↓→少休閒→多工作 | 視偏好 |
| 所得效果(休閒為劣等財) | 勞動供給減少 | 實質所得↓→多休閒 | 罕見 |
| 價格效果(總效果) | 方向不定 | 替代與所得效果相抵 | ❌ 不確定 |
考生最容易把「所得效果」和「替代效果」的方向搞混。記住口訣：課稅降工資，替代效果『必然減少』工作；所得效果方向相反（通常增加），兩者相抵後的價格效果方向不定。B、C 都在賭所得效果方向，D 在賭淨效果方向，都不如 A 確定。 
