某自助餐店查定每月銷售額為 10 萬元，試問該自助餐店應如何繳納營業稅？
A每 2 個月為一期申報繳納 1%的營業税，共計 2 千元
B每 2 個月為一期申報繳納 5%的營業稅，共計 1 萬元
C由主管稽徵機關，以每 3 個月為一期填發繳款書通知繳納，每期 3 千元正確答案
D由主管稽徵機關，每個月填發繳款書通知繳納一次，每次 1 千元
答案與詳解
C
正確答案
查定課徵小規模營業人稅率1%，每月銷售額10萬→每月1千，每3個月為一期由稽徵機關填發繳款書，一期3千元。
為什麼答案是 C
小規模營業人由稽徵機關按查定銷售額每3個月填發繳款書。每月10萬×1%=1千，一期3個月=3千元。程序與金額皆正確。
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 查定課徵小規模營業人稅率1%，每月銷售額10萬→每月1千，每3個月為一期由稽徵機關填發繳款書，一期3千元。
秒殺技巧
小規模營業人三大關鍵字：查定課徵、稅率1%、每3個月一期由稽徵機關主動開單。10萬×1%×3月=3千。逐選項分析
A✕
小規模營業人是由稽徵機關「查定課徵」，不是自行申報；且期間為每3個月一期而非2個月。稅率1%正確但程序錯誤。
B✕ 陷阱
自助餐屬小規模營業人，適用1%查定稅率，不是5%的加值型營業稅。5%是一般營業人適用，考生常把兩種制度混淆。
C✓ 正確
小規模營業人由稽徵機關按查定銷售額每3個月填發繳款書。每月10萬×1%=1千，一期3個月=3千元。程序與金額皆正確。
D✕
稅額1千元計算雖對（月銷10萬×1%），但繳納期間錯誤，法定為每3個月一期，並非按月開單。
營業稅：一般營業人 vs 小規模營業人
| 項目 | 一般營業人 | 小規模營業人 |
|---|---|---|
| 稅率 | 5%（加值型） | 1%（查定） |
| 計算方式 | 銷項-進項 | 查定銷售額×1% |
| 申報/繳納 | 自行申報，2個月一期 | 稽徵機關填發繳款書，3個月一期 |
| 適用對象 | 一般公司、商號 | 攤販、自助餐等小規模 |
陷阱提醒
最常見陷阱是把「2個月一期自行申報」（一般營業人）套用到小規模營業人。小規模營業人是被動收繳款書、3個月一期、稅率1%，三個特徵缺一不可。