甲公司持有乙公司 80%股權而對乙公司具有控制。本年度乙公司將成本\60,000 之商品，以\75,000 出售予甲公司，該批存貨至年底仍有 10%尚未出售予集團外之第三方。甲公司及乙公司適用之所得稅稅率分別為 20%及 25%。試問甲、乙公司間之存貨交易將使本年度合併遞延所得稅資產增加之金額為何？
A\$240
B\$300正確答案
C\$375
D\$1,500
答案與詳解
為什麼答案是 B
期末未實現毛利 1,500 產生可減除暫時性差異。依 IAS 12 規定，存貨由買方持有，未來出售時由買方申報扣抵，故應適用買方（甲公司）稅率 20%，DTA 增加 300。
考點：持股比例誤用考點：買方稅率適用考點：稅率主體混淆考點：漏乘稅率
載入中…
