甲公司採曆年制，104年5月15日繳納103年度營利事業所得稅20萬元，104年9月30日繳納暫繳稅款10萬元，104年12月15日取得利息收入被扣繳稅款1萬元，104年底結算104年度之應納稅額為10萬元，請問依所得稅法規定104年應計入股東可扣抵稅額帳戶之金額為何？
A10萬元
B20萬元
C30萬元正確答案
D31萬元
答案與詳解
為什麼答案是 C
104年計入金額 = 5月現金繳納的20萬 + 12/31抵繳應納稅額的10萬（暫繳10萬+扣繳1萬，但最多只能抵繳應納稅額10萬），合計30萬元。
考點：漏計現金繳納考點：漏計抵繳稅款考點：ICA計入規定考點：溢繳退稅不計入
載入中…
