專技高考-會計師稅務法規106 年第 16 題單選題
依土地稅法規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵幾日前提出申請？
D正確答案
依土地稅法第41條，特別稅率用地申請須於地價稅開徵40日前提出，當年適用。
為什麼答案是 D
土地稅法第41條規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵40日前提出申請，逾期申請者自申請之次年起適用。
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 依土地稅法第41條，特別稅率用地申請須於地價稅開徵40日前提出，當年適用。
記口訣「特別稅率、四十日前」，地價稅開徵日為11月1日，往前推40日約9月22日。
逐選項分析
A✕
10日過短，土地稅法並無此規定，實務上無法完成審查作業。
B✕ 陷阱
20日常與其他稅法期限混淆（如復查期間），但非特別稅率申請期限。
C✕ 陷阱
30日為常見行政法期限（如訴願），易誤選，但土地稅法明定為40日。
D✓ 正確
土地稅法第41條規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵40日前提出申請，逾期申請者自申請之次年起適用。
土地稅法重要期限整理
| 事項 | 期限 | 法源 | 備註 |
|---|
| 特別稅率用地申請 | 開徵40日前 | 土地稅法第41條 | 逾期次年適用 |
| 自用住宅用地申請 | 開徵40日前 | 土地稅法第41條 | 同上 |
| 地價稅開徵日 | 每年11月1日 | 土地稅法施行細則 | 11月1日至11月30日 |
| 土地移轉現值申報 | 訂約30日內 | 土地稅法第47條 | 逾期加徵滯納金 |
地價稅特別稅率申請必須在「開徵40日前」提出才能當年適用,這個期限是土地稅法的核心設計。考選部最常拿「30日」來混淆考生,因為行政程序法、訴願法都是用30日,但土地稅法刻意設定40日是為了讓稅捐機關有足夠時間審核特殊案件。判斷關鍵:只要涉及「特別稅率」「自用住宅」「優惠稅率」申請,一律是開徵40日前;如果是一般申請或更正,才可能有其他期限。記住土地稅法的「40日鐵律」,別被其他法規的30日帶偏。 
