原住民族考試三等考試-財稅行政類科財政學110 年第 19 題單選題
對完全競爭市場的財貨,課徵單位稅額$10 的從量稅。稅楔(tax wedge)為多少?
A小於$10
B等於$10正確答案
C大於$10
D需視供給與需求之相對彈性而定
B正確答案
稅楔=買方支付價-賣方實收價,從量稅下恰等於單位稅額$10,與彈性無關。
為什麼答案是 B
正解。從量稅$10 會在供需圖上造成買方支付價與賣方實收價之間出現$10 的垂直差距,這個差距就是稅楔,恆等於單位稅額。
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完整詳解
Pro · 無限重點 稅楔=買方支付價-賣方實收價,從量稅下恰等於單位稅額$10,與彈性無關。
定義題!稅楔就是『買賣雙方價格差』=單位稅額,直接選$10。
逐選項分析
A✕
稅楔不會小於稅額。部分學生誤以為有轉嫁損失就會縮水,其實稅楔是買賣價差,恰等於政府課徵的稅額。
B✓ 正確
正解。從量稅$10 會在供需圖上造成買方支付價與賣方實收價之間出現$10 的垂直差距,這個差距就是稅楔,恆等於單位稅額。
C✕
稅楔不可能大於稅額,否則政府會多收錢,不符定義。超過$10 可能是誤把無謂損失加進去。
D✕ 陷阱
經典陷阱!彈性影響的是『租稅歸宿』(買賣雙方各負擔多少),不影響『稅楔大小』。稅楔永遠等於單位稅額。
從量稅$10 下的關鍵數量
| 概念 | 大小 | 是否受彈性影響 | 備註 |
|---|
| 稅楔 | =$10 | 否 | 買賣價差 |
| 買方負擔 | 0~$10 | 是 | 需求彈性小者多 |
| 賣方負擔 | 0~$10 | 是 | 供給彈性小者多 |
| 無謂損失 | 視彈性 | 是 | 彈性越大越大 |
D 選項把『稅楔』和『租稅歸宿分配』混淆。彈性決定的是雙方各負擔的比例,但雙方負擔加總一定等於單位稅額$10,也就是稅楔大小。看到『視彈性而定』要先判斷問的是大小還是分配。