原住民族考試四等考試-經建行政類科經濟學概要114 年第 50 題單選題
將總稅額除以稅前所得稱之為:
A平均稅率正確答案
B邊際稅率
C中位納稅人稅率
D累進稅率
A正確答案
平均稅率 = 總稅額 ÷ 稅前所得,衡量整體稅負比重。
為什麼答案是 A
平均稅率 (Average Tax Rate) 就是總稅額除以稅前所得,代表納稅人整體所得被課稅的平均比例,是衡量稅負輕重最直觀的指標。
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 平均稅率 = 總稅額 ÷ 稅前所得,衡量整體稅負比重。
看到「總稅額除以所得」直接聯想「平均」概念,選 A。
逐選項分析
A✓ 正確
平均稅率 (Average Tax Rate) 就是總稅額除以稅前所得,代表納稅人整體所得被課稅的平均比例,是衡量稅負輕重最直觀的指標。
B✕ 陷阱
邊際稅率 (Marginal Tax Rate) 是「增加一單位所得所多繳的稅」,公式為 ΔT/ΔY,衡量的是稅負的變動率,不是總額比。最常見的混淆陷阱。
C✕
「中位納稅人稅率」並非經濟學標準術語,屬於干擾選項,無實際定義。
D✕
累進稅率是指稅率「隨所得增加而上升」的稅制結構 (如綜所稅 5%、12%、20%...),描述的是稅率結構,不是計算公式。
稅率概念一次看懂
| 稅率類型 | 公式 | 意義 | 例子 |
|---|
| 平均稅率 | 總稅額 ÷ 總所得 | 整體稅負比重 | 繳 12 萬/所得 100 萬 = 12% |
| 邊際稅率 | ΔT ÷ ΔY | 多賺 1 元多繳的稅 | 跳級到 20% 級距 |
| 累進稅率 | 稅率隨所得遞增 | 稅制結構型態 | 我國綜所稅 5 級 |
| 比例稅率 | 稅率固定 | 定額比例課徵 | 營業稅 5% |
本題最大陷阱在 B 邊際稅率。很多同學看到「稅額除以所得」就直覺選邊際,但邊際是「變動量的比」(ΔT/ΔY),平均才是「總量的比」(T/Y)。記住:平均=總除總,邊際=變化除變化。