甲公司買入土地作為自用工廠用地，後續衡量採用重估價模式。若當年度該土地有公允價值變動之增值利益，且依稅法規定土地之增值利益於出售時始需課稅，關於該增值利益對甲公司財務報表之影響，下列敘述何者正確？
A計入本期淨利之所得稅費用增加、保留盈餘增加
B計入本期淨利之所得稅費用增加、本期其他綜合淨利增加
C遞延所得稅負債增加、其他權益增加正確答案
D本期所得稅負債增加、本期綜合淨利增加
答案與詳解
為什麼答案是 C
土地帳面價值因重估上升，但稅基不變→產生應課稅暫時性差異→認列遞延所得稅負債；重估增值淨額（扣除遞延稅負）列 OCI 累積於『其他權益－資產重估增值』。
考點：淨利 vs OCI考點：所得稅歸屬配合考點：重估模式會計處理考點：當期 vs 遞延稅負
載入中…
