日月公司為兼營營業人，106年9、10月進口貨物200萬元，在國內出售應稅貨物銷售額400萬元，出售免稅貨物銷售額700萬元（含土地銷售額400萬元），外銷貨物銷售額100萬元。日月公司9-10月不得扣抵比例為何？
A30%
B37%正確答案
C38%
D58%
答案與詳解
為什麼答案是 B
分子為免稅銷售額扣除土地＝700-400=300萬；分母為全部銷售額扣除土地＝400+300+100=800萬。300÷800=37.5%，依規定計算至個位數為止以下無條件捨去，為37%。
考點：計算錯誤考點：兼營比例正解考點：捨去方法陷阱考點：土地未剔除
載入中…
