A公司為加值型營業稅之營業人，113年7月15日申報5-6月國內應稅銷售額為1,5000萬元，免稅銷售額4,000萬元，外銷銷售額為7,000萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為900萬元，上期累積留抵税額50萬元，則該公司申報當期不得扣抵比例及營業稅為若干元？
A當期不得扣抵比例，退稅金額200萬元
B當期不得扣抵比例，退稅金額61.4萬元
C當期不得扣抵比例，退稅金額65萬元正確答案
D當期不得扣抵比例，退稅金額200萬元
答案與詳解
為什麼答案是 C
正確。不得扣抵比例15%(15.38%無條件捨去),銷項750萬-(900×85%)-上期留抵50萬=-65萬,因有外銷零稅率,於5%×7,000萬=350萬限額內可全額退稅65萬。
載入中…
