甲公司於 X1 年 12 月 1 日與英國乙公司簽訂定價300,000 英鎊不可取消之進貨合約，乙公司並於X2 年 1 月 31 日交貨。甲公司為規避前述進貨合約之匯率風險，甲公司並於X1 年 12 月 1 日簽訂 X2 年 1 月 31 日到期之零成本且現金淨額交割之遠期外匯合約，約定之遠期匯率為 \47.425，金額為 300,000 英鎊，且指定該遠匯合約之即期匯率部分為避險工具。若甲公司對外幣確定承諾之匯率避險係以現金流量避險處理，且估計遠匯合約公允價值時之折現率為年利率 6%。相關匯率資料如下：（計算結果四捨五入至整數位） X1/12/01：英鎊即期匯率 \47.000、30 天英鎊遠期匯率 \47.180、60 天英鎊遠期匯率 \47.425 X1/12/31：英鎊即期匯率 \47.370、30 天英鎊遠期匯率 \47.515、60 天英鎊遠期匯率 \47.750 X2/01/31：英鎊即期匯率 \47.390、60 天英鎊遠期匯率 \$46.825 有關前述避險及後續進貨合約之會計處理，以下敘述何者正確？