杏花酒吧是有提供陪侍服務的特種飲食業，105年度5、6月申報銷售額200萬元，同期有支出水電費42萬元（含進項稅額2萬元）、菸酒進項稅額5萬元、交際費21萬元（含進項稅額1萬元）。請問當期應納營業稅額多少？
A3萬元
B10萬元
C43萬元
D50萬元正確答案
答案與詳解
為什麼答案是 D
有陪侍之特種飲食業適用25%稅率，採總額型課稅，進項稅額不得扣抵。應納稅額＝200萬×25%＝50萬元。水電、菸酒、交際費之進項稅額全數不得扣抵。
考點：誤用加值型考點：稅率誤判考點：進項誤扣抵考點：特種稅額制
載入中…
