冠軍公司於民國104年9月30日繳納104年度暫繳稅款20萬元，104年6月有利息所得扣繳稅款2萬元，經決算後，該公司104年度營利事業所得稅應納稅額為30萬元，請計算該公司104年12月31日應計入股東可扣抵稅額帳戶之金額：
A30萬元
B22萬元正確答案
C20萬元
D8萬元
答案與詳解
為什麼答案是 B
104/12/31應計入金額=暫繳稅款20萬+扣繳稅款2萬=22萬元。此兩筆於年度內已實際繳納，依規定應於繳納日計入股東可扣抵稅額帳戶。
考點：應納≠已繳考點：已繳稅款計入考點：漏計扣繳稅考點：補繳稅款時點
載入中…
