冠軍公司於民國104年9月30日繳納104年度暫繳稅款20萬元，104年6月有利息所得扣繳稅款2萬元，經決算後，該公司104年度營利事業所得稅應納稅額為30萬元，請計算該公司104年12月31日應計入股東可扣抵稅額帳戶之金額：
A30萬元
B22萬元正確答案
C20萬元
D8萬元
答案與詳解
逐選項解析
A30萬元應納稅額≠已納稅額✕ 易錯陷阱
30萬是決算後應納稅額,並非全數已實際繳納,不能全部計入帳戶。
B22萬元已納稅款加總✓ 正確
暫繳稅款20萬加上利息所得扣繳稅款2萬,共計22萬為公司當年度實際已繳納稅款,應計入股東可扣抵稅額帳戶。
C20萬元✕ 易錯陷阱
D8萬元✕ 錯誤
立即註冊,看完整詳解
這題的完整詳解,註冊就能看 · 每天 2 題免費
- 完整逐選項解析
- 秒殺解題技巧與破題關鍵
- 關鍵知識表整理
- 陷阱與易錯提醒
- 同考點歷屆題庫連續刷題與錯題本
立即註冊觀看完整詳解 已有帳號?登入
