初考-財稅行政稅務法規大意112 年第 15 題單選題

聯合公司為按一般稅額計算之營業人，其於 111 年 4 月 15 日出租廠辦給 B 公司收取押金 250 萬元，設該年 1 月 1 日郵政定期儲金一年期固定利率為 $1.04%$ ，則依加值型及非加值型營業稅法規定，該公司 5 月押金應設算之銷售額為多少元？

2, 064

正確答案

2, 167

2, 600

0

答案與詳解

正確答案

押金設算銷售額=押金×年利率÷12÷(1+徵收率)=250萬×1.04%÷12÷1.05≈2,064元,選(A)。

✅ 2,064元。正確套用含稅還原公式:2,500,000×1.04%÷12÷1.05≈2,064,符合加值型營業人計算方式。

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