甲公司為適用營業稅 401 申報書之營業人，某期申報內銷銷售額為 600 萬元，零稅率銷售額為 500 萬元，取得進貨之進項稅額 45 萬元，費用之進項稅額 30 萬元（內含交際應酬之進項稅額 10 萬元），則甲公司該期營業稅額應納或應退或留抵稅額為多少元？
A應退 35 萬元、留抵 0 元
B應納 0 萬元、留抵 35 萬元
C應退 25 萬元、留抵 10 萬元正確答案
D應納 35 萬元、留抵 0 元
答案與詳解
為什麼答案是 C
正確。銷項稅額30萬，進項稅額65萬（交際費10萬不可扣抵），溢付35萬。退稅上限為零稅率500萬×5%=25萬。故應退25萬，剩餘10萬留抵。
考點：退稅上限考點：溢付退還規定考點：綜合計算考點：進銷項計算
載入中…
