新強股份有限公司經營百貨業，某年四月份進貨取得載有進項稅額之憑證有香皂 150,000 元，毛巾 50,000 元，請客戶吃飯 10,000 元，股東會紀念品 20,000 元，員工辦公文具用品 5,000 元，假設營業…

Question

新強股份有限公司經營百貨業，某年四月份進貨取得載有進項稅額之憑證有香皂 150,000 元，毛巾 50,000 元，請客戶吃飯 10,000 元，股東會紀念品 20,000 元，員工辦公文具用品 5,000 元，假設營業稅均為外加，徵收率為百分之五，請問四月份可扣抵進項稅額若干？

Accepted Answer

正確答案為 B。正解。可扣抵項目：香皂150,000+毛巾50,000(進貨)+員工文具5,000=205,000，×5%=10,250元。請客10,000(交際費)與紀念品20,000(酬勞性質贈品)之進項稅額不得扣抵。