地方政府公務人員三等-財稅行政類科稅務法規113 年第 16 題單選題
依土地稅法規定，下列何種情形，土地移轉得申請不課徵土地增值稅？①作農業使用之農業用地移轉與自然人 ②遺贈土地 ③交換土地 ④配偶相互贈與之土地 ⑤私人捐贈供依法設立私立學校使用之土地
D正確答案
本題只問「得申請不課徵」：農地移轉自然人①、配偶互贈④才是；私校捐贈⑤是免徵，不是不課徵。
為什麼答案是 D
①作農業使用之農業用地移轉與自然人，得申請不課徵；④配偶相互贈與土地，也得申請不課徵。兩者正好符合題幹用語，因此選 D。
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 本題只問「得申請不課徵」：農地移轉自然人①、配偶互贈④才是；私校捐贈⑤是免徵，不是不課徵。
看到「不課徵」先抓兩大王：農地移轉自然人、配偶相互贈與；「私校捐贈」請反射成免徵。
逐選項分析
A✕ 陷阱
②遺贈土地不是本題所問的「得申請不課徵」類型；③交換土地屬土地所有權移轉，原則上要課土地增值稅；⑤私校捐贈是「免徵」而非「不課徵」。
B✕ 陷阱
①農業用地作農業使用並移轉與自然人，確實得申請不課徵；但②遺贈、③交換不屬此列，⑤又是免徵概念，所以整組不能選。
C✕ 陷阱
①與④都正確，但⑤私人捐贈供依法設立私立學校使用之土地，土地稅法用語是「免徵土地增值稅」，不是「得申請不課徵」，考選部最愛考這個字眼差異。
D✓ 正確
①作農業使用之農業用地移轉與自然人，得申請不課徵；④配偶相互贈與土地，也得申請不課徵。兩者正好符合題幹用語，因此選 D。
土地增值稅：不課徵 vs 免徵
| 題號項目 | 法律效果 | 本題判斷 | 記憶點 |
|---|
| ①農地移轉自然人 | 得申請不課徵 | 應選 | 農地＋自然人 |
| ④配偶相互贈與 | 得申請不課徵 | 應選 | 夫妻互贈延後課 |
| ⑤私校使用捐贈 | 免徵 | 不選 | 私校捐贈是免徵 |
| ②遺贈、③交換 | 非本題不課徵類型 | 不選 | 交換仍屬移轉 |
本題陷阱不是問哪些情形可以少繳或不用繳，而是精準問「得申請不課徵」。⑤雖然看起來也不用繳，但法條用語是免徵，不能混入答案。 
