A 公司為一般稅額計算之營業人，於 113 年 4 月 1 日出租房屋收取押金 100 萬元，租金 42 萬元，若郵政機關一年期定期存款利率為 1.2%，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，該公司 4 月份押金與租…

Question

A 公司為一般稅額計算之營業人，於 113 年 4 月 1 日出租房屋收取押金 100 萬元，租金 42 萬元，若郵政機關一年期定期存款利率為 1.2%，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，該公司 4 月份押金與租金之銷項稅額各為若干元？

Accepted Answer

正確答案為 A。押金100萬元按年利率1.2%除12，4月設算含稅利息為1,000元；1,000÷1.05×5%＝47.62元，四捨五入為48元。租金420,000元為含稅價，稅額為20,000元。