初考-財稅行政財政學大意115 年第 31 題單選題
有關課徵定額稅，下列敘述何者正確？
A將改變商品的相對價格
B將產生價格扭曲效果
C將產生替代效果
D將使納稅人之效用下降正確答案
D正確答案
定額稅（lump-sum tax）不改變相對價格、無替代效果，但會減少所得使效用下降。
為什麼答案是 D
雖然定額稅無扭曲，但仍會拿走納稅人一筆錢，使可支配所得下降、預算線向內平移，消費組合縮小，故效用必然下降。
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 定額稅（lump-sum tax）不改變相對價格、無替代效果，但會減少所得使效用下降。
定額稅 = 人頭稅，經濟學中「無扭曲」的代表，但納稅人所得變少，效用一定降低。
逐選項分析
A✕ 陷阱
定額稅是固定金額，與消費數量、價格無關，不會改變任何商品的相對價格。會改變相對價格的是從量稅、從價稅等商品稅。
B✕
定額稅最大特色就是「不產生價格扭曲」，因此在福利經濟學中常被視為效率最高的稅。扭曲效果來自相對價格改變，而定額稅不改變相對價格。
C✕
定額稅只有「所得效果」，沒有「替代效果」。因為稅額固定，消費者不會因稅而改變商品之間的選擇，故無替代效果。
D✓ 正確
雖然定額稅無扭曲，但仍會拿走納稅人一筆錢，使可支配所得下降、預算線向內平移，消費組合縮小，故效用必然下降。
定額稅 vs 商品稅效果比較
| 效果類型 | 定額稅 | 商品稅（從量/從價） |
|---|
| 改變相對價格 | 否 | 是 |
| 價格扭曲 | 無 | 有 |
| 替代效果 | 無 | 有 |
| 所得效果 | 有 | 有 |
| 效用是否下降 | 是 | 是 |
| 超額負擔 DWL | 無 | 有 |
考生常誤以為「課稅」就會改變價格、產生扭曲，把所有稅的性質混為一談。關鍵是：定額稅「無扭曲但有所得效果」，所以效用仍會下降。A、B、C 三個選項全是商品稅的特徵，D 才是定額稅仍保留的唯一負面影響。 
