甲公司為依一般稅額計算且未銷售免稅貨物或勞務之營業人。105年5月、6月的營業稅資料如下：①外銷$2,000,000、內銷$8,000,000②進貨金額$7,500,000，稅額$375,000③酬勞員工貨物$300,000，稅額$15,000④辦理員工伙食購買主、副食品等費用$60,000，稅額$3,000⑤上期留抵稅額$20,000。請問應納或溢付稅額為何？
A應納稅額$25,000
B應納稅額$5,000正確答案
C應納稅額$2,000
D留底稅額$13,000
答案與詳解
逐選項解析
A應納稅額$25,000上期留抵稅額✕ 易錯陷阱
計算時忘記扣除上期留抵稅額 $20,000，得出 $25,000。
B應納稅額$5,000營業稅額計算✓ 正確
正確計算，銷項稅額 $400,000 減去可扣抵進項 $375,000 及上期留抵 $20,000，應納稅額為 $5,000。
C應納稅額$2,000✕ 易錯陷阱
D留底稅額$13,000✕ 易錯陷阱
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