丙公司為兼營營業人，110年5、6月進口貨物200萬元，在國內出售應稅貨物銷售額500萬元，出售免稅貨物銷售額800萬元（含土地銷售額400萬元），外銷貨物銷售額100萬元。丙公司110年5、6月不得扣抵進項稅額比例為何？
A25%
B37%
C38%
D40%正確答案
答案與詳解
為什麼答案是 D
正解：分子＝免稅800－土地400＝400萬；分母＝應稅500＋免稅(扣土地後)400＋外銷0稅率100＝1000萬；不得扣抵比例＝400/1000＝40%。土地銷售額依兼營辦法須自分子分母同時扣除。
考點：分子錯置考點：土地未扣除考點：進口誤列分母考點：不得扣抵比例
載入中…
