身心障礙人員考試身障五等-財稅行政類科稅務法規大意105 年第 23 題單選題
關於土地稅法中地價稅稅率之規定，下列敘述何者正確？
A地價稅基本稅率為10‰正確答案
B自用住宅用地地價稅稅率為1‰
C工業用地地價稅稅率為6‰
D土地增值稅之稅率，分為20‰、30‰、40‰
A正確答案
地價稅基本稅率 10‰，累進起點後加徵；自用住宅 2‰、工業用地 10‰。
為什麼答案是 A
土地稅法第16條明定地價稅基本稅率為10‰，超過累進起點地價者依超過倍數累進課徵最高至55‰。
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完整詳解
Pro · 無限重點 地價稅基本稅率 10‰，累進起點後加徵；自用住宅 2‰、工業用地 10‰。
記口訣：基本10、自住2、工業特定10、增值20/30/40(%而非‰)。
逐選項分析
A✓ 正確
土地稅法第16條明定地價稅基本稅率為10‰，超過累進起點地價者依超過倍數累進課徵最高至55‰。
B✕ 陷阱
自用住宅用地地價稅稅率為2‰，非1‰。這是最常被偷換的數字，要特別小心。
C✕
工業用地、加油站等特定目的事業用地按10‰計徵，而非6‰。6‰不存在於地價稅稅率結構。
D✕ 陷阱
土地增值稅稅率為20%、30%、40%（百分比），非20‰、30‰、40‰（千分比）。單位差十倍，典型陷阱。
地價稅 vs 土地增值稅稅率速記
| 類型 | 稅率 | 單位 | 備註 |
|---|
| 地價稅基本稅率 | 10 | ‰ | 未超過累進起點地價 |
| 地價稅累進稅率 | 15~55 | ‰ | 超過倍數累進 |
| 自用住宅用地 | 2 | ‰ | 須符合面積限制 |
| 工業/特定目的用地 | 10 | ‰ | 按固定稅率 |
| 土地增值稅 | 20/30/40 | % | 一般稅率三級 |
地價稅稅率是財稅科目最愛考的數字陷阱區,因為千分比跟百分比只差一個符號、2‰ 跟 10‰ 又常同時出現。關鍵判斷準則:自用住宅最優惠只有 2‰,一般用地基本稅率 10‰,工業用地也是 10‰ 但不累進。考生最容易把自用住宅記成 1‰(跟房屋稅 1.2% 混淆),或把工業用地記成 6‰(跟特別稅率區混淆)。建議用「自用 2、基本 10、工業也 10」口訣,並記住所有地價稅都是千分比、房屋稅才用百分比,兩稅單位不會混用。 
