農會 金融業務類農業金融法規與信用業務實務108 年第 13 題單選題
信用部自行查核制度,下列何者為非?
A每半年至少辦理一次一般自行查核。
B每月至少辦理一次專案自行查核。
C應由非原經辦人員辦理。
D稽核人員已辦理專案查核之月份,該月得免辦理專案自行查核。正確答案
D正確答案
信用部自行查核頻率與豁免規定,內部稽核人員查核月份僅得免辦「一般」自行查核,不可免辦「專案」。
為什麼答案是 D
內部稽核人員已辦理查核之月份,僅得免辦理「一般」自行查核,不得免辦「專案」自行查核。本選項將一般偷換為專案,敘述錯誤,為本題正解。
考點:一般查核頻率考點:專案查核頻率考點:查核人員資格考點:查核豁免條件
載入中…
完整詳解
Pro · 無限重點 信用部自行查核頻率與豁免規定,內部稽核人員查核月份僅得免辦「一般」自行查核,不可免辦「專案」。
秒解技巧:記住「一般半年、專案每月、非原經辦、稽核代一般」。看到選項寫「免辦專案」即為錯誤敘述,直接選它!
逐選項分析
A一般查核頻率✕
依規定,信用部每半年應至少辦理一次一般自行查核,此選項敘述正確。
B專案查核頻率✕
依規定,信用部每月應至少辦理一次專案自行查核,此選項敘述正確。
C查核人員資格✕
為維持查核獨立性與有效性,自行查核應由非原經辦人員辦理,此選項敘述正確。
D查核豁免條件✓ 正確
內部稽核人員已辦理查核之月份,僅得免辦理「一般」自行查核,不得免辦「專案」自行查核。本選項將一般偷換為專案,敘述錯誤,為本題正解。
信用部自行查核制度重點整理
| 查核型別 | 辦理頻率 | 辦理人員 | 豁免規定 |
|---|
| 一般自行查核 | 每半年至少 1 次 | 非原經辦人員 | 內部稽核人員已查核之月份得免辦理 |
| 專案自行查核 | 每月至少 1 次 | 非原經辦人員 | 不得豁免,每月皆須確實辦理 |
命題者將法規中的「得免辦理一般自行查核」偷換為「得免辦理專案自行查核」。專案自行查核因針對特定高風險業務,每月皆須確實執行,不得因內部稽核人員的查核而豁免。