乙公司為電子產品外銷廠商，其 113 年度外銷貨品一批，售價 8,000 萬元，預收貨款 3,000 萬元，餘額 5,000 萬元待交貨時再收。該批貨品於 113 年 12 月 28 日報關出口，於 114 年 1 月 10 日運抵目的地交貨，請問該銷貨收入屬那一年度？
A113 年度正確答案
B114 年度
C3,000 萬元屬 113 年度，5,000 萬元屬 114 年度
D113 年度或 114 年度皆可
答案與詳解
為什麼答案是 A
依營利事業所得稅查核準則規定，外銷貨物以報關日為收入實現日。本題 113/12/28 報關出口，不論預收或尾款、不論何時運抵，全數 8,000 萬元均列為 113 年度銷貨收入。
考點：外銷以報關日認列考點：交貨日誤用考點：收款進度不分割考點：不得自由選擇
載入中…
