甲公司本期銷項稅額 10 萬元，零稅率銷售額 60 萬元，取得進項稅額如下：自用乘人小汽車 4 萬元、進貨 10 萬元、固定資產 5 萬元，該公司本期得退還稅額為若干元？
A3 萬元
B5 萬元正確答案
C8 萬元
D9 萬元
答案與詳解
為什麼答案是 B
進項稅額中自用小客車不得扣抵，可扣抵為進貨10萬+固定資產5萬=15萬；銷項10萬，溢付稅額5萬。退稅上限=60萬×5%+固定資產進項5萬=8萬，取較低者5萬。
考點：退稅上限誤算考點：零稅率退稅計算考點：上限與實額混淆考點：不得扣抵項目
載入中…
