甲公司為加值型營業稅之營業人，當期國內應稅銷售額為 600 萬元，外銷銷售額 100 萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為 25 萬元，上期累積留抵稅額 10 萬元，則該公司本期營業稅：①應納稅額 5 萬元 ②應退稅額 5 萬元 ③留抵稅額 5 萬元 ④退稅限額 5 萬元
A①④
B②④正確答案
C①③④
D②③④
答案與詳解
為什麼答案是 B
②應退5萬、④退稅限額5萬均正確。銷項30-進項25-留抵10=-5萬應退；退稅限額=外銷100萬×5%=5萬，兩者取小者退5萬。
考點：應納稅額計算考點：應退+退稅限額考點：留抵誤判考點：退抵觀念混淆
載入中…
