甲公司為加值型營業稅之營業人，當期國內應稅銷售額為 600 萬元，外銷銷售額 100 萬元，因進貨及費用而取得之進項稅額為 25 萬元，上期累積留抵稅額 10 萬元，則該公司本期營業稅：①應納稅額 5 萬元 ②應退稅額 5 萬元 ③留抵稅額 5 萬元 ④退稅限額 5 萬元
A①④
B②④正確答案
C①③④
D②③④
答案與詳解
逐選項解析
A①④應納稅額計算✕ 錯誤
①應納稅額5萬錯誤。銷項稅額30萬(600萬×5%)，扣除進項25萬及留抵10萬後為-5萬，屬應退非應納。
B②④應退+退稅限額✓ 正確
②應退5萬、④退稅限額5萬均正確。銷項30-進項25-留抵10=-5萬應退；退稅限額=外銷100萬×5%=5萬，兩者取小者退5萬。
C①③④✕ 易錯陷阱
D②③④✕ 易錯陷阱
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