依現行所得稅法規定，阿宸公司（我國境內營利事業）107年度之國內所得為300萬元，其日本分公司之稅後所得200萬元，已納日本所得稅55萬元。請問阿宸公司可自應納營利事業所得稅中扣抵之國外稅額為多少元？
A400,000元
B433,500元
C510,000元正確答案
D550,000元
答案與詳解
為什麼答案是 C
國外稅前所得=200+55=255萬，全部課稅所得=300+255=555萬，應納稅=555萬×20%=111萬，扣抵限額=111萬×(255/555)=51萬元，小於已納55萬，故取51萬。
考點：稅後稅前混淆考點：未還原稅前所得考點：國外稅額扣抵限額考點：全額扣抵陷阱
載入中…
