營利事業申報營業收入與開立統一發票金額不一致，應於營利事業所得稅結算申報書內營業收入調節欄項下調整，試問下列調節事項，那些應列為開立統一發票金額之減項調節？①上期結轉本期預收款 ②本期預收款 ③上期應收本期開立發票金額 ④本期應收未開立發票金額 ⑤視為銷貨開立發票金額 ⑥出售下腳廢料
A①④⑤⑥
B②④⑤⑥
C①③⑤⑥
D②③⑤⑥正確答案
答案與詳解
為什麼答案是 D
②本期預收(已開發票但尚未認列收入)、③上期應收本期開發票(收入已列上期)、⑤視為銷貨(稅法擬制開發票非實際收入)、⑥出售下腳廢料(開發票但列其他收入非營業收入)，皆應自開立發票金額中減除。
考點：加減項混淆考點：未開發票加項考點：預收款方向錯置考點：正確減項組合
載入中…
