身心障礙人員考試身障五等-財稅行政類科財政學大意106 年第 32 題單選題
關於課徵特產稅(excise tax)與定額稅(lump-sum tax)的比較,下列敘述何者錯誤?
A相同稅收下,定額稅稅後效用較大
B相同稅後效用下,定額稅的稅收較少正確答案
C定額稅只有所得效果,不會產生超額負擔
D特產稅因為有替代效果,會產生超額負擔
B正確答案
定額稅無超額負擔,相同稅後效用下定額稅能收「較多」稅收,B 敘述顛倒故錯誤。
為什麼答案是 B
錯誤(本題要選)。相同稅後效用下,定額稅因無超額負擔,政府可徵到「較多」稅收而非較少。此為福利經濟學中定額稅優於特產稅的核心論點。
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完整詳解
Pro · 無限重點 定額稅無超額負擔,相同稅後效用下定額稅能收「較多」稅收,B 敘述顛倒故錯誤。
記住口訣:定額稅是「效率之王」→ 同效用收更多、同稅收留更多效用。B 說「較少」方向錯。
逐選項分析
A✕
正確。相同稅收下,特產稅因扭曲相對價格產生替代效果與超額負擔,消費者效用損失較大;定額稅只有所得效果,稅後效用較大。
B✓ 正確
錯誤(本題要選)。相同稅後效用下,定額稅因無超額負擔,政府可徵到「較多」稅收而非較少。此為福利經濟學中定額稅優於特產稅的核心論點。
C✕
正確。定額稅不隨消費或所得變動,不改變相對價格,僅使預算線平行內移,只有所得效果、無替代效果,故不產生超額負擔。
D✕
正確。特產稅針對特定商品課徵,改變該商品與其他商品的相對價格,產生替代效果,導致消費者偏離最適選擇,形成超額負擔(無謂損失)。
定額稅 vs 特產稅比較
| 比較項目 | 定額稅 | 特產稅 | 優劣 |
|---|
| 是否改變相對價格 | 否 | 是 | 定額稅中性 |
| 所得效果 | 有 | 有 | — |
| 替代效果 | 無 | 有 | 定額稅無扭曲 |
| 超額負擔 | 無 | 有 | 定額稅較有效率 |
| 同稅收下稅後效用 | 較大 | 較小 | 定額稅優 |
| 同效用下可收稅額 | 較多 | 較少 | 定額稅優 |
B 選項把「定額稅稅收較多」偷換成「較少」。定額稅因無效率損失,在任一比較基準下都優於特產稅——同稅收時效用較大、同效用時稅收較多。考生若沒把兩個比較方向想清楚,容易誤選 A。