初考-財稅行政 114 年 · 第 31 題 初考-財稅行政 稅務法規大意 114 年 第 31 題 單選題
依土地稅法之規定，自用住宅用地的地價稅率為多少？ B 正確答案
自用住宅用地地價稅優惠稅率為千分之二，是一般稅率千分之十的五分之一。
為什麼答案是 B 土地稅法第17條明定自用住宅用地之地價稅，按其課稅地價千分之二計徵，為優惠稅率。
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完整詳解 Pro · 無限 重點 自用住宅用地地價稅優惠稅率為千分之二，是一般稅率千分之十的五分之一。
記「自用住宅=2‰」，一般地=10‰起跳，差5倍就是優惠的精髓。
逐選項分析 A ✕ 陷阱
千分之五並非土地稅法規定的任何稅率，是混淆用的干擾選項，容易與其他稅目稅率搞混。
B ✓ 正確
土地稅法第17條明定自用住宅用地之地價稅，按其課稅地價千分之二計徵，為優惠稅率。
C ✕ 陷阱
百分之二等於千分之二十，是自用住宅稅率的10倍，單位陷阱要小心分辨「百分比」與「千分比」。
D ✕ 陷阱
千分之十是一般用地地價稅的基本稅率（起徵率），不是自用住宅的優惠稅率，兩者剛好差5倍。
地價稅稅率一覽 土地類別 稅率 法源 備註 自用住宅用地 千分之二 土稅法§17 須符合面積限制 一般用地(基本) 千分之十 土稅法§16 累進起點以下 一般用地(最高) 千分之五十五 土稅法§16 超額累進 公共設施保留地 千分之六 土稅法§19 徵收前仍使用 工業用地等特定 千分之十 土稅法§18 按目的事業用地
地價稅最常考「自用住宅2‰ vs. 一般用地10‰」這組數字,考選部最愛設陷阱把「千分之二」寫成「百分之二」,兩者差十倍。判斷口訣:自用住宅是一般稅率的五分之一,2‰正好是10‰的五分之一,符合優惠邏輯。如果看到百分之二(等於20‰),已經比一般稅率還高,不可能是優惠。另外也要小心數字對調陷阱,把自用的2‰跟一般的10‰互換,遇到選項先確認「誰適用哪個稅率」再選。 
