甲公司於X5年1月1日取得乙公司100%股權，此一企業合併交易，產生廉價購買利益100,000計入課稅所得。甲公司X5年稅前淨利為$5,000,000，所得稅率為20%，假設無其他暫時性差異存在，所有可減除暫時性差異在未來很有可能有課稅所得可供此差異使用，則甲公司X5年所得稅費用及X5年底資產負債表應列報遞延所得稅資產或負債分別為：
A0
B0
C20,000
D80,000正確答案
答案與詳解
為什麼答案是 D
所得稅費用 = 5,000,000 × 20% = 1,000,000。未來應課稅暫時性差異餘額為 400,000，遞延所得稅負債 = 400,000 × 20% = 80,000。
考點：當期所得稅考點：遞延所得稅考點：資產負債混淆考點：所得稅會計
載入中…
