初考-財稅行政稅務法規大意109 年第 28 題單選題
依土地稅法規定，經重劃之土地於重劃後第一次移轉時，其土地增值稅減徵多少？
B正確答案
重劃土地第一次移轉，土地增值稅減徵 40%，這是土地稅法明文規定的優惠。
為什麼答案是 B
依土地稅法第 39 條之 1 規定，經重劃之土地於重劃後第一次移轉時，其土地增值稅減徵 40%，為鼓勵土地重劃的租稅優惠。
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完整詳解
Pro · 無限重點 重劃土地第一次移轉，土地增值稅減徵 40%，這是土地稅法明文規定的優惠。
口訣：重劃土地『第一次』移轉減 40%，記住『四成優惠』。
逐選項分析
A✕ 陷阱
20% 是常見的誘答數字，但土地稅法並未規定重劃土地減徵 20%，考生若記不清容易誤選。
B✓ 正確
依土地稅法第 39 條之 1 規定，經重劃之土地於重劃後第一次移轉時，其土地增值稅減徵 40%，為鼓勵土地重劃的租稅優惠。
C✕ 陷阱
50% 常出現在其他稅目優惠（如自用住宅某些情形），但非重劃土地的減徵比例，屬於比例混淆陷阱。
D✕
60% 並非土地稅法規定的任何減徵比例，純屬誘答選項。
土地增值稅常見減徵／優惠比例
| 情形 | 優惠比例 | 條件 | 法源 |
|---|
| 經重劃土地第一次移轉 | 減徵 40% | 重劃後第一次移轉 | 土地稅法§39-1 |
| 區段徵收領回抵價地後第一次移轉 | 減徵 40% | 第一次移轉 | 土地稅法§39 |
| 自用住宅用地 | 稅率 10% | 符合面積及設籍要件 | 土地稅法§34 |
| 公共設施保留地 | 免徵 | 徵收前之移轉 | 土地稅法§39 |
土地增值稅優惠最容易搞混的就是「減徵幾成」跟「稅率多少」。重劃土地第一次移轉是減徵 40%,意思是應納稅額直接打六折;自用住宅則是按 10% 稅率課徵,兩者計算基礎完全不同。考選部常拿這兩種優惠的數字出來混搭,還會加入區段徵收減免或公共設施保留地免稅等選項干擾。判斷關鍵在於看清「重劃」兩字就直接對應四成減徵,別被其他數字帶跑,因為法條就是這樣規定的固定優惠。 
