專技普考-記帳士稅務相關法規概要113 年第 17 題單選題

依據所得稅法，有關營利事業所得稅的暫繳規定，下列敘述何者錯誤？

A營利事業原則上應於每年9月1日起至9月30日止，按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之1/3為暫繳稅額，自行向庫繳納正確答案

B公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期辦理暫繳申報者，得以當年度前6個月之營業收入總額，試算其前半年之營利事業所得額，按當年度稅率，計算其暫繳稅額

C獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業，免辦理暫繳

D營利事業未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者，於自行向庫繳納暫繳稅款後，得免辦理暫繳申報

答案與詳解

正確答案

營所稅暫繳期間為每年9月1日至9月30日，金額為上年度應納稅額之1/2，非1/3。

錯誤！暫繳稅額應為上年度結算申報應納稅額之「1/2」而非「1/3」。時間（9月1日至9月30日）正確，但比例被偷換，是典型數字陷阱，本題要選的錯誤敘述。

考點：暫繳比例1/2考點：試算暫繳考點：免暫繳對象考點：免申報要件

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