A公司為加值型營業人，今年9-10月之內銷銷售額2,000萬元，外銷銷售額為1,000萬元（經海關出口）；國內進貨1,000萬元，稅額50萬元（取得統一發票扣抵聯）；另購入固定資產500萬元，稅額25萬元（取得統一發票扣抵聯），以及支付國外專利權利金500萬元，專供經營應稅貨物或勞務之用。請計算A公司今年9-10月申報之營業稅額若干？
A應納稅額25萬元正確答案
B應納稅額50萬元
C該期無應納稅額
D可退稅50萬元
答案與詳解
逐選項解析
A應納稅額25萬元應納稅額計算✓ 正確
銷項稅額100萬減去進項稅額75萬，應納稅額為25萬元。
B應納稅額50萬元購買國外勞務✕ 易錯陷阱
若誤將購買國外勞務的500萬計算應納稅額25萬，會得出50萬的錯誤結果。
C該期無應納稅額✕ 錯誤
D可退稅50萬元✕ 錯誤
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