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身心障礙人員考試身障五等-財稅行政類科稅務法規大意106 年第 40 題單選題

金雞公司本期銷項稅額5萬元，零稅率銷售額60萬元，取得進項稅額憑證包括：自用乘人小汽車4萬元、進貨10萬元、固定資產（辦公設備）7萬元，該公司本期得退還之稅額為多少元？

A7萬元

B10萬元正確答案

C12萬元

D14萬元

答案與詳解

B

正確答案

計算退稅額需兩步：先算溢付稅額（排除不可扣抵的自用乘人小汽車），再算退稅限額（零稅率×5%+固定資產），兩者取其低即為得退稅額。

為什麼答案是 B

溢付稅額12萬與退稅限額10萬（零稅率3萬+固資7萬）取其低，故實際得退還稅額為10萬元，剩餘2萬元留抵次期。

考點：漏算零稅率限額考點：退稅額計算考點：忽略退稅上限考點：誤計不可扣抵進項

載入中…

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