專技普考-記帳士記帳相關法規概要112 年第 45 題單選題

甲公司會計人員於申報111年度營利事業所得稅時，發現交際費帳上金額$400,000，依營利事業所得稅查核準則規定所計算之限額為$250,000，甲公司會計人員應如何處理？

A編製轉帳傳票調減交際費$150,000，以符合規定

B依商業會計處理準則第13條規定，作帳上更正，借記現金，貸記交際費

C不影響帳面記錄，僅作帳外調整後申報正確答案

D將超過限額交際費之憑證抽換

答案與詳解

正確答案

稅法限額與會計入帳分離：超限部分只做「帳外調整」申報，不動帳冊。

正解。財務會計依實際發生金額$400,000入帳；稅務申報時因超過查核準則限額$250,000，就超出的$150,000在申報書上自行調整加回課稅所得，帳面不動。

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